财经法规与会计职业道德
第三章 计算专项
1.东强公司将税务机关确定的应于2007年3月5日缴纳的税款12万元拖至3月25日缴纳。根据《税收征管法的规定》的规定，税务机关依法加收该公司滞纳税款的滞纳金为（ ）万元。
A、0.504 B、4 C、0.12 D、8
2.某纳税人，当月应交税额为5000元，因疏忽本应在15日之前去交纳的，结果到25日才去申报，则其应交纳的税款为（ ）。
A、5000 B、5025 C、7000 D、7025
3.扣缴义务人应扣未扣税款500则其最高将被罚款（ ）。 A、500 B、250 C、1500 D、2500
4.甲企业2004年10月5日，购买乙企业原材料，尚欠货款40万元未归还。2005年1月，甲企业将一幢办公楼作为抵押向银行贷款50万元，到期未归还。2005年7～12月又欠缴税款30万元。如果2006年1月，该企业仅有的这幢办公楼被变卖得款100万元，按税款优先原则，应（ ）。
A、先支付税额30万元，再归还乙企业货款40万元，剩余的30万元归还银行贷款
B、先支付乙企业40万元，再归还银行贷款50万元，剩余10万元支付欠缴税额
C、先支付银行贷款50万元，再支付欠缴税额30万元，剩余20万元归还乙企业货款
D、先支付税额30万元，再归还银行贷款50万元，剩余20万元归还乙企业货款
5.2010年3月，某商店（增值税小规模纳税人）购进童装150套，“六一”儿童节之前以每套103元的含税价格全部零售出去。该商店本月销售这批童装应纳增值税（ ）元。 A、450 B、588 C、808 D、882
6.某企业为一般纳税人，本月购进材料不含税价为400000元，增值税专用发票注明的进项税额为68000元，取得的运费专用发票上注明的运费为2000元，包装费为500元，本月向农民购入的免税农产品30000元用于生产产品，本月销售产品为700000元，适用增值税率为17%。则本月应交的增值税为（ ）。
A、46960 B、46925 C、48725 D、473768
7.某企业全年销售收入2000000元，全年业务招待费为20000元，则本年业务招待费可以扣除（ ）。
A、10000 B、120000 C、20000 D、15000
8.张某2010年3月取得劳务报酬10万元，应缴纳的个人所得税（ ）万元。
A、2 B、10 C、20 D、2.50
9.李某在一次福利彩票抽奖中，在1000元抽中一辆价值300000元的别克轿车，外加500000元现金，个人所得税率为20%，本某应缴纳个人所得税税额为（ ）元。 A、10万 B、0 C、98万 D、16万元
10.某企业为一般纳税人，销售钢材一批，含增值税的价格为58500元。适用的增值税率为17%。则销项税为（ ）。
A、8500 B、9945 C、1445 D、50000
11.某有限公司为一般纳税人进口一批应税消费品，进口发票价格为36000元，消费税税率为10%。关税税率为50%，进口商品的增值税率为17%。则进口时需要缴纳的增值税为（ ）。
A、6120 B、10200 C、9180 D、10098
12.企业为一般纳税人向农业生产者购进免税农产品30000元，则可以抵扣的进项税额（ ）。
A、3900 B、4358.97 C、3451.33 D、5100
13.企业为一般纳税人向小规模纳税人购进免税农产品30000元，则可以抵扣的进项税额（ ）。
A、3900 B、4358.97 C、3451.33 D、5100
14.企业为一般纳税人支付并取得运费专用发票列明运费是2000元，保险费是200元则进项税额是（ ）。
A、140 B、154 C、130.84 D、143.93
15.某企业一般纳税人本月进口产品200000元，海关征收34000元增值税，发生运费2000元，装卸费和包装费500元，向农业生产者购入的免税产品为30000元。企业购入原材料300000元，增值税专用发票上注明的增值税为51000元。本月销售产品为1000000元，增值税率为17%，本月应交的增值税为（ ）。
A、89040 B、80960 C、80925 D、81385.12
16.某企业为小规模纳税，本月开出普通发票价税合计为412000元，购货支付的增值税为4000元，适用征收率为3%。则本月应交的增值税为（ ）。 A、12000 B、8000 C、12360 D、8360
17.某企业对消费者销售一批应税消费品23400元，开出普通发票，消费税率为10%。增值税率为17%。则应纳消费税为（ ）
A、2000 B、2340 C、3000 D、2430
18.企业本月购入已纳消费税的甲材料30000元用于生产A应税消费品，甲材料消费税税率为20%，本月领用20000元生产A产品，A产品不含增值税的售价为42000元，A产品的消费税为30%。则本月应交的消费税为（ ）。
A、8600 B、6600 C、8742 D、8742
19.某企业8月销售房屋一幢，房价为3000000元，转让专利权20000元，提供运输业务150000元。则该月应交的营业税为（ ）
A、155500 B、158500 C、98500 D、95500
20.企业2005发生亏损21万元，2006年盈利12万元，2007年亏损3万元，2008年盈利4万元，2009年亏损5万元，2010年盈利2万元，2011年盈利为38万元。则该单位2005年到2011年总计应缴纳的企业所得税为（ ）。
A、7.5 B、8 C、6.75 D、6.25
21.某公司2010年度实际支付职工工资300万元，当年发生的职工福利费45万元，实现利润总额为120万元，按税法规定，该公司在计算应纳税所得额时允许扣除的职工福利费为（ ）万元。
A、45 B、42 C、6 D、16.8
22.王某为一学者，2011年2月份，取得发表文章的稿酬20000元，举办讲座取得收4000元，根据个人所得税法律制度规的定，王某应纳的个人所得税额为（ ）元。
A、2880 B、2688 C、3840 D、4800
23.张某2010年3月取得劳务报酬10万元，应缴纳的个人所得税（ ）万元。
A、 2.10 B、 2.20 C、 2 D、 2.50
24.某作者某年3月出版一本著作稿酬9200元，则该著作应缴纳的个人所得税为（ ）。
A.1030.4元 B.1288元 C.1472元 D.952元
25.某食品厂为增值税一般纳税人，6月购进免税农产品的收购凭证上注明收购价为20000元，支付运输公司运费6000元、装卸费500元、保险费100元，并取得了运输公司开具的运输业专用发票。根据规定，该食品厂准予抵扣的进项税额为（ ）。
A、2600元 B、3020元 C、2420元 D、3062元
26.李某2011年11月取得稿酬收入3600元，已知稿酬所得适用税率20%，其应缴纳的个人所得税为（ ）元。
A、560 B、403.2 C、720 D、392
27.某酒厂为一般纳税人。3月份向一小规模纳税人销售白酒，开具普通发票上注明含税金额为93600元，适用税率为17%，此业务酒厂应计算的销项税额为（ ）。
A、13600元 B、15912元 C、2808元 D、2726.21元
28.某酒厂为一般纳税人。3月份向一小规模纳税人销售白酒，开具普通发票上注明含税金额为93600元；同时收取包装物押金2000元，此业务酒厂应计算的销项税额为（ ）元。
A.13600 B.13890.60 C.15011.32 D.15301.92
29.某企业将税务机关规定应于2010年3月15日缴纳的48万元拖至3月25日缴纳，根据《税收征收管理法》的规定，税务机关对该企业拖欠税款加收的滞纳金为（ ）万元。
A、0.24 B、0.6 C、0.48 D、4.8
30.某市一交通运输企业，2011年3月份提供国内运输服务取得收入30万元，提供国际运输服务取得收入50万元，取得价外费用5万元，则该运输公司应缴纳的营业税为（ ）万元。
A、0.9 B、1.05 C、2.4 D、2.55
31.某娱乐城适用20%的营业税税率，本月门票收入60万元，台位费收入40万元，向顾客出售烟酒收入50万元，则该娱乐城本月应交营业税（ ）万元。 A、20 B、30 C、12 D、10
32.飞腾公司2010年度实现利润总额为320万元，无其他纳税调整事项，经税务机关核实的2009年度亏损300万元，该公司2010年度应缴纳的企业所得税税额为（ ）万元。 A、3.6 B、5.4 C、5 D、105.6
33.A企业2011年自行申报收入总额为80万元，经税务机关检查，另有20万元收入没有入账，由于该企业拒不提供其他纳税资料，当地税务机关确定该企业所在行业应税所得率为20%，适用所得税率为25%，该企业2011年应纳企业所得税为（ ）。
A、4万元 B、6.6万元 C、25万元 D、5万元
34.某进出口公司从国外进口一批小汽车5辆，海关核定的关税完税价格15万元/辆，关税税率40%，小汽车消费税税率5%，增值税税率为17%，则该进出口公司在进口环节应缴纳的增值税为（ ）万元。
A、12.75 B、17.85 C、16.96 D、18.79
35.A公司2011年度实现的销售收入3000万元，利润总额为800万元，当年实际发生的广告费500万元，按税法规定，该公司在计算当年应纳税所得额时允许扣除的广告费为（ ）万元。
A、500 B、450 C、360 D、96
36.某企业2009年度通过民政部门向贫困地区捐赠50万元，直接向某大学捐款10万元，均在营业外支出中列支。该企业当年实现利润总额400万元，假设不考虑其他纳税调整事项。根据企业所得税法律制度的规定，该企业2009年应纳税所得额为（ ）
A、435万元 B、460万元 C、412万元 D、400万元
